【老师请问企业所得税请问需要计提吗】在企业的日常财务工作中，关于“企业所得税是否需要计提”的问题经常被提及。很多会计人员对这个问题存在疑惑，尤其是在不同会计期间、不同税种处理方式下，如何正确进行税务处理成为关键。
下面将从会计处理角度出发，结合相关法规，对“企业所得税是否需要计提”进行总结说明，并通过表格形式清晰展示。
一、企业所得税是否需要计提？
根据《企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业在经营过程中，即使尚未实际缴纳企业所得税，也应在利润表中确认应交的企业所得税费用。因此，企业所得税是需要计提的。
计提依据：
- 企业每一会计年度内实现的利润（即会计利润）；
- 根据税法规定调整后的应纳税所得额；
- 按照适用税率计算出的应缴企业所得税金额。
计提时间：
一般是在每个会计期末（如月末、季末或年末）进行计提，作为当期的费用处理。
二、企业所得税计提与实际缴纳的区别
| 项目 | 计提 | 实际缴纳 |
| 账务处理 | 借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税 | 借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款 |
| 会计期间 | 当期损益中体现 | 实际支付时发生 |
| 税务影响 | 影响当期利润 | 不影响当期利润，仅影响现金流 |
三、特殊情况说明
1. 亏损企业：若企业当年发生亏损，则不需要计提企业所得税，但需注意是否可以结转至以后年度抵税。
2. 预缴与汇算清缴：企业在季度预缴时按预计利润计提，年终进行汇算清缴，多退少补。
3. 非居民企业：涉及境内收入的，也需按规定计提并缴纳企业所得税。
四、总结
企业所得税是企业在经营过程中必须关注的重要税种之一。虽然企业可能在某一时期未实际缴纳税款，但从会计核算的角度来看，企业所得税是需要计提的。这一做法不仅符合会计准则的要求，也有助于企业更准确地反映其财务状况和经营成果。
建议企业财务人员在日常操作中严格按照税法和会计准则执行，确保税务处理的合规性和准确性。
如您还有其他税务或会计方面的问题，欢迎继续提问！
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