【本月结转未交增值税会计分录如何写】在企业日常的税务处理中，增值税的结转是一项重要的财务工作。尤其是“本月结转未交增值税”这一环节，涉及到当期应交未交的增值税额的核算与结转。正确进行会计分录，有助于企业规范财务处理、准确反映税务状况。
以下是对“本月结转未交增值税会计分录如何写”的详细总结，便于财务人员快速掌握操作流程。
一、基本概念
未交增值税是指企业在一定时期内已确认的销项税额减去进项税额后的差额，尚未缴纳的增值税部分。通常在月末进行结转，作为“应交税费—应交增值税（未交税金）”科目进行核算。
二、会计处理步骤
1. 计算应交增值税：根据销项税额和进项税额的差额，确定本期应交的增值税金额。
2. 确认未交部分：若应交增值税大于已缴税款，则形成“未交增值税”。
3. 结转至“应交税费”科目：将未交增值税从“应交增值税”明细科目转入“应交税费—应交增值税（未交税金）”。
三、会计分录示例
| 项目 | 借方 | 贷方 |
| 应交增值税（销项税额） | 金额 | — |
| 应交增值税（进项税额） | — | 金额 |
| 应交税费—应交增值税（未交税金） | — | 差额 |
> 说明：
> - 若销项税额 > 进项税额，则差额为应交未交增值税；
> - 若进项税额 > 销项税额，则差额为多交增值税或留抵税额。
四、具体分录格式
1. 确认应交增值税时：
```
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（未交税金）
```
2. 实际缴纳时：
```
借：应交税费—应交增值税（未交税金）
贷：银行存款
```
五、注意事项
- 每月必须及时结转，避免税款滞纳；
- 结转金额需与税务申报表一致；
- 若存在留抵税额，需在账务中单独列示，不得随意冲销。
六、总结
“本月结转未交增值税”的会计处理是企业财务管理的重要组成部分。通过合理的会计分录，可以确保税务数据的准确性，也为后续的纳税申报提供可靠依据。建议财务人员在实际操作中结合企业实际情况，严格按照税法规定执行。
| 项目 | 内容 |
| 标题 | 本月结转未交增值税会计分录如何写 |
| 核心内容 | 计算应交增值税、确认未交部分、结转至“应交税费”科目 |
| 关键分录 | 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（未交税金） |
| 注意事项 | 及时结转、金额一致、留抵税额单独列示 |
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