【计提本月所得税分录怎么做】在企业日常的财务处理中，计提本月所得税是一项重要的会计工作。根据税法规定，企业在每个会计期间结束后，需要根据应纳税所得额计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的账务处理。本文将总结如何正确进行“计提本月所得税”的会计分录，并以表格形式展示。
一、计提本月所得税的基本原理
企业所得税是根据企业当期的应纳税所得额来计算的，通常按照税法规定的税率进行计算。在会计处理上，企业需在确认收入和费用后，按权责发生制原则计提应交所得税，而不是等到实际缴款时才做账。
二、计提所得税的会计分录步骤
1. 计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 收入 - 允许扣除的成本、费用、损失等（按税法规定）
2. 确定适用税率
一般为25%（具体以当地税法为准）
3. 计算应交所得税金额
应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率
4. 进行会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
三、计提本月所得税的会计分录示例
| 项目 | 金额（元） | 说明 |
| 应纳税所得额 | 100,000 | 根据利润表计算得出 |
| 所得税税率 | 25% | 按照现行税法规定 |
| 应交所得税 | 25,000 | 计算结果为100,000 × 25% |
| 借方科目 | 所得税费用 | 记入当期损益 |
| 贷方科目 | 应交税费——应交企业所得税 | 表示应缴未缴的税款 |
四、注意事项
- 权责发生制：即使尚未缴纳税款，也应在当期确认所得税费用。
- 税务差异：部分费用在税法与会计处理上存在差异，需进行纳税调整。
- 及时申报：计提后应及时向税务机关申报并按时缴纳税款，避免滞纳金。
五、总结
计提本月所得税是企业财务核算中的重要环节，正确的会计分录不仅有助于准确反映企业的经营成果，还能确保企业依法履行纳税义务。通过合理的账务处理，企业可以更好地管理税务风险，提升财务管理的规范性。
| 项目 | 内容 |
| 分录方向 | 借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税 |
| 计算依据 | 应纳税所得额 × 税率 |
| 核心目的 | 准确确认当期应交所得税，确保合规纳税 |
如需进一步了解不同税种或特殊业务的税务处理，可结合具体情况进行详细分析。
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